注冊(cè)公司，經(jīng)營(yíng)者都必需知道的財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí)

在國(guó)家的大力扶持下，創(chuàng)業(yè)者越來越多，而作為一個(gè)經(jīng)營(yíng)者，需要精通各種知識(shí)。前期除了招募員工、尋找融資、搞定辦公位，行業(yè)產(chǎn)品、技術(shù)基礎(chǔ)等等，這些就夠辛苦的了，還要懂財(cái)稅。不懂財(cái)稅就寸步難行，今天我們就和大家說下不懂財(cái)稅的經(jīng)營(yíng)者需要了解的哪些基礎(chǔ)知識(shí)。

基礎(chǔ)財(cái)稅知識(shí)

開公司不盈利，可以不交稅嗎？很多企業(yè)成立之初由于沒有收入所以都會(huì)零申報(bào)，有的企業(yè)甚至長(zhǎng)時(shí)間零申報(bào)。其實(shí)如果企業(yè)長(zhǎng)時(shí)間零申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)進(jìn)行審查的。

另外，當(dāng)季度銷售額接近9萬元的時(shí)候，小規(guī)模納稅人就有了稅收籌劃（合理避稅）的空間。

注：9萬元是小規(guī)模納稅人合理避稅的一個(gè)點(diǎn)，另外一個(gè)重要的點(diǎn)就是小規(guī)模納稅人一定要進(jìn)行零申報(bào)，如果不辦理，就會(huì)面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)2000元的罰款。

不記賬不報(bào)稅的后果是什么？

認(rèn)為自己的公司不怎么經(jīng)營(yíng)，所以不需要記賬報(bào)稅的觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的。

根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，連續(xù)3個(gè)月不到稅務(wù)登記機(jī)關(guān)納稅申報(bào)的，企業(yè)的稅務(wù)登記證將會(huì)被稅務(wù)局注銷，注銷后不可再被恢復(fù)，也就是說，企業(yè)的所有證照都會(huì)因?yàn)槎悇?wù)登記證的注銷而相繼作廢。

而且公司所有股東的身份證信息將被相關(guān)登記機(jī)關(guān)收錄，進(jìn)入黑名單。對(duì)以后的貸款、再次投資創(chuàng)業(yè)、出國(guó)等都將受到影響。

合理避稅

需要大家明確的一點(diǎn)是：

合理避稅并不是偷稅漏稅，它是在合法的范圍內(nèi)減輕企業(yè)的稅收壓力，避免企業(yè)因?yàn)槎悇?wù)上的盲點(diǎn)，而導(dǎo)致企業(yè)多繳稅或被稅務(wù)局罰款。

所以說企業(yè)多了解一些合理避稅的知識(shí)是非常有必要的。

正確合理避稅，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

不可不知的節(jié)稅技巧1、將個(gè)人專利以技術(shù)入股的形式投入公司使用

企業(yè)老板或員工個(gè)人擁有專利，并將其提供給公司使用，公司可以為其合理估價(jià)，并以有價(jià)入股的形式納入公司使用，并簽訂正式的合同。

專利就會(huì)成為公司的無形資產(chǎn)，會(huì)計(jì)人員可以采用合理攤銷的方式，將其計(jì)入成本費(fèi)用，從而減少利潤(rùn)，達(dá)到少繳稅的目的。

2、合理提高員工福利，計(jì)入成本，攤銷利潤(rùn)

中小企業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中，可以在不超過計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資。

如此一來，不僅可以調(diào)動(dòng)員工積極性，而且這些費(fèi)用都可以列入企業(yè)的成本，從而攤銷企業(yè)利潤(rùn)，減少稅負(fù)。

3、混合銷售要依法而簽，分別計(jì)稅

一項(xiàng)銷售行為如果涉及服務(wù)又涉及貨物，就是混合銷售，一是必須是同一項(xiàng)銷售行為，二是必須要涉及服務(wù)和貨物，二者缺一不可。其中也有需要注意的稅務(wù)籌劃點(diǎn)。

4、發(fā)票丟失，及時(shí)補(bǔ)救，仍能報(bào)銷和入賬

我國(guó)實(shí)行以票控稅，因?yàn)樯婕暗蕉愂眨绻l(fā)票丟失想要重開一張是不太可能的，該怎么辦呢？丟失發(fā)票不用慌張：

第一種，從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。

第二種，如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

5、成本費(fèi)用中公司費(fèi)用與股東個(gè)人消費(fèi)不能混雜在一起，要?jiǎng)澐智宄?/p>

例如，有些公司出資購(gòu)買了房屋、汽車，卻將權(quán)利人寫成了股東，而不是付出資金的單位，而且該筆資金也沒有在賬面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款。這樣做合理嗎？

這是成本費(fèi)用中公司費(fèi)用與股東個(gè)人費(fèi)用相混雜的事例。按照《個(gè)人所得稅法》及國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，上述事項(xiàng)視同為股東從公司分得了股利。

必須代扣代繳個(gè)人所得稅，相關(guān)費(fèi)用不得計(jì)入公司成本費(fèi)用，要在賬面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款，從而給公司帶來額外的稅負(fù)。

發(fā)票很重要

在日常生活中，我們經(jīng)常會(huì)接觸到發(fā)票，比如吃飯、充公交卡、購(gòu)買原材料等等。這時(shí)你才會(huì)發(fā)現(xiàn)，發(fā)票已經(jīng)滲透到生活、工作的方方面面，時(shí)刻與我們發(fā)生著聯(lián)系。

發(fā)票的功能簡(jiǎn)單來說，發(fā)票就是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證。發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時(shí)也是繳稅的費(fèi)用憑證。

例如：作為一般納稅人，某公司銷售了1000元的產(chǎn)品，同時(shí)，該公司又在本月購(gòu)買了200元的貨物，并取得了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，稅率均是17%。

那么該公司需要繳納的增值稅是：1000*17%－200*17%＝136元。所以說，及時(shí)開具并留好發(fā)票，可以減輕公司稅負(fù)。

發(fā)票如何開具從發(fā)票開具資格來說，主要分為自行開票和稅務(wù)代開兩種。

1、自行開票：當(dāng)公司注冊(cè)完成后，就可以申請(qǐng)稅控和發(fā)票，擁有開發(fā)票的資格。

之后公司再配備電腦和針式打印機(jī)設(shè)備，就可以開始自行開票了（所有發(fā)票都必須加蓋發(fā)票專用章，財(cái)務(wù)章是不可以的）。

2、稅務(wù)代開：當(dāng)部分法人單位或個(gè)人沒有開發(fā)票的資格或無開專用發(fā)票的資格，可以前往稅務(wù)局開具發(fā)票，這就是稅務(wù)代開。

新企業(yè)需要完成稅控辦理及票種核定后，才能開具發(fā)票。如果企業(yè)不知道該怎樣辦理，可以選擇代辦，從而節(jié)省時(shí)間和精力做更重要的事情。

我們常見的發(fā)票類型1、按經(jīng)營(yíng)類型來分

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，常見的發(fā)票類型是：增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票、機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票（購(gòu)買車輛）。

另外，稅務(wù)局會(huì)按照主營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)范圍來核定公司的開票種類，如：經(jīng)營(yíng)范圍無廣告項(xiàng)的餐飲公司，無法開具廣告費(fèi)發(fā)票，但可以開餐費(fèi)發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別：與普通發(fā)票相比最大的區(qū)別是，增值稅專用發(fā)票是創(chuàng)業(yè)者減免稅收的重要憑證，但只有一般納稅人企業(yè)才可以直接開。

2、按發(fā)票聯(lián)次來分

增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。

記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證；

抵扣聯(lián)，作為購(gòu)買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證；

發(fā)票聯(lián)，作為購(gòu)買方核算采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證。其他聯(lián)次用途，由一般納稅人自行確定。

在開發(fā)票時(shí)，需要注意的事項(xiàng)

1、別人給自己開發(fā)票

當(dāng)別人給自己開發(fā)票時(shí)，一定要確認(rèn)好這些信息：

增值稅普通發(fā)票，要確保公司抬頭（名稱）、稅號(hào)信息正確；增值稅專用發(fā)票要確保開票信息（公司名稱、公司稅號(hào)、銀行開戶行等）準(zhǔn)確。

1）公司報(bào)銷用的發(fā)票當(dāng)月必須要進(jìn)行做賬確定收入；

2）收到增值稅專用發(fā)票后，要求360天內(nèi)認(rèn)證，過期后無法抵扣稅額；

3）一般當(dāng)年取得的發(fā)票都要當(dāng)年入賬，不能跨年計(jì)入成本費(fèi)用。

會(huì)計(jì)在處理員工的發(fā)票報(bào)銷時(shí)，要注意以下報(bào)銷規(guī)定：

1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)（餐費(fèi)、住宿費(fèi)）的額度，不能超過當(dāng)年收入的5%和實(shí)際報(bào)銷費(fèi)用的60%孰低者為稅前列支費(fèi)用；

2、自己給別人開發(fā)票

當(dāng)自己給別人開發(fā)票時(shí)，需要對(duì)方確認(rèn)以下信息的準(zhǔn)確性：普通發(fā)票，公司抬頭（名稱）、稅號(hào)信息正確即可；

專用發(fā)票要求對(duì)方的開票信息（公司名稱、公司稅號(hào)、銀行開戶行等）準(zhǔn)確。建議大家將以上信息記住或保存好，例如手機(jī)的記錄軟件，以防忘記。

如何申領(lǐng)發(fā)票？

一般情況下，企業(yè)剛開始領(lǐng)用的發(fā)票數(shù)量是25張，若不夠用，可申請(qǐng)?jiān)隽?增版。

增量：適用于金額不大，需求量大的公司，如：小商鋪。

增版：適用于客單價(jià)高的企業(yè)，這類企業(yè)的特點(diǎn)是金額大，需求量相對(duì)較小。

企業(yè)在申請(qǐng)發(fā)票增量/增版時(shí)，需要提供銷售合同。發(fā)票形式為：自2016年7月1日，全部發(fā)票為國(guó)稅發(fā)票，沒有地稅發(fā)票了。

創(chuàng)業(yè)者不易，要面對(duì)大大小小的事情，又要了解相關(guān)規(guī)定。不過相信只要?jiǎng)?chuàng)業(yè)者時(shí)刻保持學(xué)習(xí)狀態(tài)，沒有什么可以難倒大家。